Chapitre 1 La logique
financière de l'entreprise
La signification financière du
compte de résultat et du bilan
Le compte de résultat
Le bilan
La date d'enregistrement du
chiffre d'affaires
Mise en évidence des liens entre
le compte de résultat et le bilan
Quelques principes comptables
Comprendre pourquoi les dettes constituent une ressource
Le principe d'objectivité
La séparation des exercices
Le coût historique
Le rattachement des charges aux produits
La prudence
Les mécanismes essentiels :
partie double, amortissements et provisions
Le mécanisme de la partie double
Le mécanisme de l'amortissement
Le mécanisme des provisions
La décision de répartition du
résultat
Chapitre 2 La lecture
financière du bilan et du compte de
résultat
La lecture financière du compte
de résultat
Le compte de résultat en normes françaises
Le compte de résultat en normes
anglo-saxonnes ou internationales
la lecture financière du bilan
Les principaux postes de l'actif
Les principaux postes du passif
Chapitre 3 Définir la démarche
d'analyse financière
Définir l'analyse financière
Une double approche
Une démarche basée sur l'étude des documents financiers
Les différents utilisateurs et
leurs objectifs
L'analyse financière : une
démarche structurée
Situer l'entreprise dans son
contexte
Les données externes
Les données internes
Quelles sont les qualités pour
réussir une analyse financière ?
Chapitre 4 Évaluer activité et profitabilité
Analyser l'évolution des ventes
Analyser la profitabilité
Une mesure originale : la déclaration
de confidentialité du compte de résultat
Les charges par nature : le tableau
des soldes intermédiaires de gestion
Les charges par fonction
Identifier les causes de variation du résultat
Première cause : l'effet ciseau
Seconde cause : l'effet absorption des charges fixes
Synthèse
La capacité d'autofinancement (CAF)
Le calcul de la capacité d'autofinancement
L'importance vitale de la CAF
Chapitre 5 Analyser les équilibres financiers
Les retraitements préalables du bilan
Les biens financés par location-financement
Les crédits de trésorerie par mobilisation des créances client
L'équilibre financier du bilan fonctionnel
Le fonds de roulement (FR)
Le besoin en fonds de roulement (BFR)
La trésorerie nette (TN)
Le cas particulier du BFR négatif
Méthodologie d'analyse de l'équilibre financier
La notion d'endettement net
L'approche du bilan liquidité
Le ratio de liquidité générale
Ratio de liquidité réduite
Chapitre 6 Diagnostiquer les crises de trésorerie
L'importance de la trésorerie nette dans le diagnostic financier
Les causes de dégradation du BFR
1er scénario : la crise de croissance
2e scénario : la crise de gestion du BFR
3e scénario : la réduction conjoncturelle d'activité
Les causes de dégradation du FR
4e scénario : l'erreur de financement
5e scénario : la perte de profitabilité
Chapitre 7 Interpréter les ratios Qu'est ce qu'un ratio, comment l'utiliser ?
Les ratios portant sur la performance économique
La rotation des immobilisations
La gestion du BFR
Le délai moyen de paiement client (DMP)
Le délai d'écoulement des stocks
Le délai moyen de paiement fournisseur
Le taux d'acompte
La rentabilité des capitaux employés :
synthèse de la performance économique
d'ensemble d'une activité
Les ratios portant sur la structure financière
Les ratios de structure
Les ratios de trésorerie
Le ratio de couverture des frais financiers
Le ratio de rentabilité financière
Synthèse : comment exploiter les ratios ?
Chapitre 8 Analyse par les flux de trésorerie
L'intérêt du tableau de flux : la vision « dynamique » du bilan
Construire le tableau de flux : du résultat à la trésorerie Analyser les flux de trésorerie
Le flux de trésorerie de l'activité
Le flux de trésorerie de l'investissement
Le flux de trésorerie du financement
Exploiter le tableau de flux
Le flux de trésorerie disponible (FTD)
Analyser le FTD sur plusieurs années
Annexe 1 Synthétiser l'information financière
Annexe 2 Poser les bonnes questions
Annexe 3 Les principaux termes comptables et financiers anglo-saxons
merci pour ce partage
RépondreSupprimercomment faire afin de le tèlecharger
RépondreSupprimerComment faire pour le télécharger
RépondreSupprimer